پاکستانی سرکاری پنشن کے ساتھ اسپین میں ریٹائرمنٹ؟ اسپین اس پر ٹیکس نہیں لگا سکتا، مگر اسے گنتا ہے، اور ہسپانوی شہریت قاعدہ الٹ دیتی ہے

اگر آپ پاکستانی شہری ہیں، سول سروس، مسلح افواج یا کسی صوبائی حکومت سے ریٹائر ہوئے ہیں، اور بارسلونا یا میڈرڈ میں اپنے بچوں کے پاس جانے کا سوچ رہے ہیں، تو ایک معاہدے کی ایک شق آپ کے پیسے کے بارے میں کسی بھی ہسپانوی ٹیکس ٹیبل سے زیادہ فیصلہ کرتی ہے۔ اسپین اور پاکستان نے 2 جون 2010 کو میڈرڈ میں دوہرے ٹیکس سے بچاؤ کے معاہدے پر دستخط کیے، جو 18 مئی 2011 سے نافذ ہے۔ اس کے تحت سرکاری خدمات کے بدلے پاکستانی ریاست آپ کو جو پنشن دیتی ہے اس پر ٹیکس صرف پاکستان لگا سکتا ہے، اسپین کا ٹیکس رہائشی بننے کے بعد بھی۔ یہ اچھی خبر ہے۔ باقی کہانی اتنی آرام دہ نہیں: اسپین آپ کی شرح طے کرتے وقت اس پنشن کو پھر بھی گنتا ہے، کسی نجی یا سرکاری ملکیت والی کمپنی کی پنشن بالکل مختلف طریقے سے دیکھی جاتی ہے، اور جس دن آپ ہسپانوی شہریت لیتے ہیں، قاعدہ الٹ جاتا ہے۔

اسپین میں رہتے ہوئے پاکستانی سرکاری پنشن پر ٹیکس کون لگاتا ہے؟

معاہدے کا زیادہ تر حصہ عام طریقے پر چلتا ہے: جہاں رہتے ہیں وہاں ٹیکس، کچھ استثناؤں کے ساتھ۔ سرکاری خدمات سے متعلق شق 19 ایسا ہی ایک استثنا ہے۔ اس کا دوسرا پیراگراف کہتا ہے کہ کسی معاہدہ کرنے والی ریاست، اس کی سیاسی اکائی یا مقامی ادارے کی جانب سے اس ریاست، اکائی یا ادارے کو دی گئی خدمات کے بدلے کسی فرد کو دی جانے والی پنشن پر ٹیکس صرف اسی ریاست میں لگے گا۔ یہ الفاظ براہ راست دی گئی پنشن اور حکومت کے بنائے ہوئے فنڈ سے دی گئی پنشن، دونوں کو شامل کرتے ہیں۔ پاکستانی قاری کے لیے اس کا مطلب ہے وفاقی پنشن، پنجاب، سندھ یا کسی اور صوبے کی پنشن، اور مقامی ادارے کی پنشن، بشرطیکہ وہ اس حکومت کی خدمت کے بدلے ہو۔

اصل لفظ "صرف" ہے۔ معاہدہ یہ نہیں کہتا کہ پہلے پاکستان ٹیکس لگائے اور پھر اسپین۔ وہ پنشن اکیلے پاکستان کو دیتا ہے۔ اس لیے اسپین آ کر وہاں کا ٹیکس رہائشی بننے والا ریٹائرڈ پاکستانی افسر اس پنشن پر ہسپانوی انکم ٹیکس نہیں دیتا، پاکستان اس کے ساتھ جو بھی کرے۔ نجی شعبے سے ریٹائر ہونے والے کے مقابلے میں یہ حقیقی فرق ہے، اور یہی ایک وجہ ہے کہ ریٹائرمنٹ کہاں گزارنی ہے یہ طے کرنے سے پہلے معاہدہ پڑھ لینا چاہیے۔

ٹیکس رہائشی بننا اپنی جگہ الگ سوال ہے۔ اگر آپ ایک کیلنڈر سال میں 183 دن سے زیادہ اسپین میں گزارتے ہیں، یا آپ کے بنیادی معاشی مفادات وہاں ہیں، تو اسپین آپ کو رہائشی مانتا ہے، اور اگر آپ کا شریک حیات اور نابالغ بچے وہاں رہتے ہوں تو وہ فرض کر لیتا ہے کہ آپ رہائشی ہیں؛ پھر معاہدے کی شق 4 کا فیصلہ کن معیار دیکھتا ہے کہ آپ کا مستقل گھر اور زندگی کے بنیادی مفادات کہاں ہیں۔ 183 دن کی گنتی لوگوں کو کیسے پھنساتی ہے، یہ ہم نے اسپین کے 183 دن والے قاعدے پر اپنی گائیڈ میں سمجھایا ہے۔ اس مضمون کے باقی حصے کے لیے فرض کر لیں کہ آپ وہ لکیر پار کر چکے ہیں اور اسپین آپ کو رہائشی مانتا ہے۔

استثنا والی پنشن پھر بھی اسپین میں آپ کا ٹیکس کیوں بڑھاتی ہے؟

یہ وہ حصہ ہے جو لوگوں کو حیران کرتا ہے۔ معاہدے کی شق 22، جو بتاتی ہے کہ اسپین دوہرا ٹیکس کیسے ختم کرتا ہے، کریڈٹ کے قواعد کے بعد ایک جملہ جوڑتی ہے: جب معاہدے کے تحت اسپین کے کسی رہائشی کی آمدنی اسپین میں مستثنیٰ ہو، تب بھی اسپین اس شخص کی باقی آمدنی پر ٹیکس نکالتے وقت اس مستثنیٰ آمدنی کو مدنظر رکھ سکتا ہے۔ ہسپانوی ٹیکس مشیر اسے ترقی پسندی کے ساتھ استثنا کہتے ہیں۔ اسپین کا ٹیکس ڈائریکٹوریٹ جنرل ایسی آمدنی کو ایسی آمدنی بتاتا ہے جس پر خود ٹیکس نہیں لگتا، مگر جس آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے اس کی شرح طے کرنے میں اسے گننا ہوتا ہے۔

عملی طور پر یہ ایسے کام کرتا ہے۔ فرض کریں آپ کو پاکستانی سرکاری پنشن ملتی ہے اور کچھ ہسپانوی آمدنی بھی ہے، جیسے کسی فلیٹ کا کرایہ، بچت پر سود یا جز وقتی کام۔ اسپین پنشن پر ٹیکس نہیں لگا سکتا۔ مگر ہسپانوی انکم ٹیکس تدریجی ہے، اور اسپین اوسط شرح ایسے نکالتا ہے جیسے آپ کی آمدنی پنشن اور ہسپانوی آمدنی کا مجموعہ ہو، پھر وہ اونچی اوسط شرح صرف ہسپانوی حصے پر لگاتا ہے۔ اگر پنشن ہی آپ کی واحد آمدنی ہے تو ترقی پسندی کے پاس اثر ڈالنے کو کچھ نہیں۔ اگر دوسری آمدنی ہے تو پنشن اس کے ہر یورو کو مہنگا کر دیتی ہے۔

اس سے دو نتیجے نکلتے ہیں۔ پہلا، پنشن کو آپ کے ہسپانوی گوشوارے میں دکھانا ہی ہوگا، کیونکہ شرح طے کرنے کے لیے اسپین کو اس کی ضرورت ہے، اور "یہ تو مستثنیٰ ہے" سوچ کر اسے چھوڑ دینے سے گوشوارہ غلط بنتا ہے۔ دوسرا، اثر آپ کی دوسری آمدنی کے حجم کے ساتھ بڑھتا ہے۔ معمولی کرایہ پانے والے پنشنر کو شاید ہی پتا چلے۔ اسپین میں کنسلٹنسی کا کام بھی کرنے والے ریٹائرڈ افسر کو کافی فرق محسوس ہو سکتا ہے۔

ہسپانوی شہری بننے پر کیا بدلتا ہے؟

شق 19 کا ایک دوسرا آدھا حصہ بھی ہے، اور ہمیشہ کے لیے بسنے کا منصوبہ بنانے والے پاکستانیوں کے لیے وہ پہلے سے زیادہ اہم ہو سکتا ہے۔ پنشن پر ٹیکس صرف پاکستان میں لگتا رہتا ہے، جب تک پنشنر اسپین کا رہائشی اور ہسپانوی شہری، دونوں نہ ہو۔ اگر دونوں باتیں سچ ہوں تو وہی پنشن صرف اسپین میں قابل ٹیکس ہو جاتی ہے۔ قاعدہ پوری طرح الٹ جاتا ہے: اسپین کے ٹیکس نہ لگا پانے سے، اسپین واحد ملک بن جاتا ہے جو ٹیکس لگا سکتا ہے۔

یہ دور کی بات نہیں۔ ہسپانوی سول کوڈ کی شق 22 کے تحت رہائش کی بنیاد پر شہریت کے لیے درخواست سے فوراً پہلے دس سال کی قانونی، مسلسل رہائش ضروری ہے۔ دو سال والا راستہ ایبیرو امریکی ممالک، اینڈورا، فلپائن، استوائی گنی اور پرتگال کے پیدائشی شہریوں کے لیے ہے، اور پاکستان اس فہرست میں نہیں۔ شق 23 مزید کہتی ہے کہ درخواست دہندہ کو اعلان کرنا ہوتا ہے کہ وہ اپنی سابقہ شہریت چھوڑتا ہے، اور چھوٹ صرف اسی مختصر فہرست کے ممالک اور ہسپانوی نسل کے سفاردی یہودیوں کو ہے۔ یعنی اسپین میں شہریت لینے والا پاکستانی، اسپین کی نظر میں پاکستانی شہریت چھوڑتا ہے اور معاہدے کے تحت اپنی سرکاری پنشن کو ہسپانوی ٹیکس کے دائرے میں لے آتا ہے۔

اس میں سے کچھ بھی ہسپانوی شہریت سے بچنے کی وجہ نہیں۔ ہسپانوی پاسپورٹ یورپی یونین میں کہیں بھی رہنے اور کام کرنے کا حق دیتا ہے، اور بہت سے خاندانوں کے لیے یہ ٹیکس سے زیادہ وزنی ہے۔ مگر یہ فیصلہ سامنے اعداد رکھ کر ہونا چاہیے، حلف کے بعد پہلے ٹیکس گوشوارے میں حیرت بن کر نہیں۔ اگر پنشن بڑی ہے تو درخواست دینے سے پہلے شہریت والے سال کا حساب لگا لیں۔

اسپین کن پاکستانی پنشنوں پر پورا ٹیکس لگاتا ہے؟

پاکستان سے آنے والی ہر پنشن معاہدے کے مفہوم میں سرکاری پنشن نہیں۔ شق 18 عام پنشنوں سے متعلق ہے: سابقہ ملازمت کے بدلے کسی ریاست کے رہائشی کو دی گئی پنشن اور اس جیسی ادائیگیوں پر ٹیکس صرف اسی ریاست میں لگتا ہے۔ اگر آپ اسپین میں رہتے ہیں اور پاکستان کی کسی نجی کمپنی کی اسکیم سے پنشن لیتے ہیں تو اس پر اسپین ٹیکس لگاتا ہے، اور پاکستان اپنا حق چھوڑ دیتا ہے۔

جال شق 19 کے تیسرے پیراگراف میں ہے۔ وہ کہتا ہے کہ کسی ریاست، صوبے یا مقامی ادارے کے چلائے جانے والے کاروبار سے جڑی خدمات کے بدلے دی گئی تنخواہیں اور پنشن عام شقوں کے تحت آتی ہیں، پنشن کے معاملے میں شق 18 کے تحت۔ اس لیے حکومت کی ملکیت والی کسی تجارتی کمپنی میں کمائی گئی پنشن کو عموماً نجی پنشن کی طرح دیکھا جاتا ہے، چاہے پیسہ آخرکار ریاست سے آتا ہو۔ بہت سے پاکستانی ریٹائرڈ لوگ فرض کر لیتے ہیں کہ سرکاری بینک، ایئر لائن یا بجلی کمپنی کی پنشن سرکاری پنشن ہے۔ یہ اس پر منحصر ہے کہ کام حکومت کی خدمت تھا یا حکومت کے چلائے جانے والے کاروبار میں کام، اور اسپین آنے سے پہلے سب سے پہلے یہی درجہ بندی طے کر لینی چاہیے۔

آپ کا کنٹری بیوشن ریکارڈ پھر ایک الگ معاملہ ہے۔ اسپین اور پاکستان کے درمیان کوئی سوشل سیکیورٹی معاہدہ نہیں، اس لیے پاکستان میں دیے گئے کنٹری بیوشن کے سال ہسپانوی سالوں میں جوڑ کر وہ پندرہ سال پورے نہیں کیے جا سکتے جو ہسپانوی ریٹائرمنٹ پنشن کے لیے ضروری ہیں۔ اس کا کیا مطلب ہے، یہ ہم نے ہسپانوی پنشن اور اس کے دو سال والے قاعدے پر اپنی گائیڈ میں سمجھایا ہے۔

پاکستان سے آنے والے کرائے، بچت اور فری لانس فیس کا کیا؟

زیادہ تر دوسری آمدنی پر معاہدہ دونوں ملکوں کو ٹیکس لگانے دیتا ہے، اور پھر اسپین کریڈٹ دیتا ہے۔ لاہور یا کراچی کے مکان یا پلاٹ کا کرایہ شق 6 کے تحت پاکستان میں قابل ٹیکس ہو سکتا ہے، کیونکہ جائیداد وہیں ہے۔ پاکستانی بچت اکاؤنٹ یا ڈپازٹ کا منافع بھی شق 11 کے تحت پاکستان میں قابل ٹیکس ہو سکتا ہے، مگر جب اصل مستفید اسپین میں رہتا ہو تو مجموعی رقم کے 10 فیصد سے زیادہ نہیں۔ شق 10 کے تحت انفرادی شیئر ہولڈر کے لیے پاکستانی کمپنی کے ڈیویڈنڈ پر حد 10 فیصد ہے۔

پھر اسپین وہی آمدنی آپ کی عالمی آمدنی کے حصے کے طور پر ٹیکس کرتا ہے، اور شق 22 آپ کو پاکستان میں ادا کیا گیا ٹیکس منہا کرنے دیتی ہے۔ یہ کٹوتی اس آمدنی پر بننے والے ہسپانوی ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ اگر پاکستان نے اسپین سے کم لیا تو فرق آپ اسپین میں ادا کرتے ہیں۔ اگر پاکستان نے زیادہ لیا تو اسپین اضافی رقم واپس نہیں کرتا۔

اس معاہدے کی ایک شق غیر معمولی ہے، اور اسپین سے پاکستانی کلائنٹس کے لیے ریموٹ کام کرنے والوں کے لیے اہم ہے۔ شق 13 تکنیکی خدمات کی فیس سے متعلق ہے، یعنی تکنیکی، انتظامی یا کنسلٹنسی خدمات کی ادائیگیاں، اور جس ملک سے فیس آتی ہے اسے مجموعی رقم کے 10 فیصد تک ٹیکس لگانے دیتی ہے۔ بہت سے ٹیکس معاہدوں میں ایسی کوئی شق نہیں ہوتی۔ اگر اسپین میں رہتے ہوئے کوئی پاکستانی کمپنی آپ کو کنسلٹنسی کی ادائیگی کرتی ہے تو وہ پاکستان میں ٹیکس کاٹ سکتی ہے، اور معاہدہ اسے 10 فیصد تک تبھی محدود کرتا ہے جب آپ ثابت کریں کہ آپ اسپین کے رہائشی ہیں، یعنی عملاً ہسپانوی ٹیکس ایجنسی سے معاہدے کے مقصد کے لیے ٹیکس رہائش کا سرٹیفکیٹ۔ پھر اسپین فیس پر ٹیکس لگاتا ہے اور اوپر بتائی گئی حد تک پاکستانی کٹوتی کا کریڈٹ دیتا ہے۔

کیا پاکستانی بینک اکاؤنٹس اسپین میں ظاہر کرنے ہوں گے؟

اگر آپ وطن میں اچھی خاصی بچت رکھتے ہیں تو بہت ممکن ہے۔ اسپین کے ٹیکس رہائشیوں کو غیر ملکی بینکوں میں رکھے اکاؤنٹس کی معلومات Modelo 720 نامی معلوماتی گوشوارے پر دینی ہوتی ہیں۔ ہسپانوی ٹیکس انتظامی ضوابط کی شق 42 bis کہتی ہے کہ کوئی ذمہ داری نہیں جب 31 دسمبر کو مجموعی بیلنس 50,000 یورو سے زیادہ نہ ہو اور آخری سہ ماہی کا مجموعی اوسط بیلنس بھی 50,000 یورو سے زیادہ نہ ہو۔ ان میں سے کوئی بھی حد پار ہوئی تو تمام اکاؤنٹس کی معلومات دینی ہوں گی، صرف حد سے اوپر والوں کی نہیں۔ یہ ذمہ داری صرف اکاؤنٹ ہولڈرز تک محدود نہیں: مجاز دستخط کنندہ، مستفید یا اکاؤنٹ پر تصرف کا اختیار رکھنے والا کوئی بھی شخص بھی اس کی معلومات دیتا ہے، اور اس میں بہت سے لوگ پھنستے ہیں جو پاکستان میں والدہ یا والد کے اکاؤنٹ پر دستخط کرتے ہیں۔

گوشوارہ متعلقہ سال کے اگلے سال یکم جنوری سے 31 مارچ کے درمیان جمع ہوتا ہے۔ بعد کے برسوں میں اسے دوبارہ صرف تب جمع کرنا ہوتا ہے جب پچھلے گوشوارے کے بعد کوئی مجموعی بیلنس 20,000 یورو سے زیادہ بڑھا ہو، یا آپ کسی پہلے ظاہر کیے گئے اکاؤنٹ کے ہولڈر یا مجاز شخص نہ رہے ہوں۔ بیرون ملک سیکیورٹیز اور جائیداد اسی فارم پر اپنی اپنی کیٹیگری میں ظاہر ہوتی ہیں۔ Modelo 720 خود کوئی ٹیکس نہیں لیتا۔ یہ معلوماتی گوشوارہ ہے، مگر یہ ہسپانوی ٹیکس ایجنسی کو ٹھیک ٹھیک بتاتا ہے کہ پاکستان میں آپ کے پاس کیا ہے، اور ان اثاثوں سے ملنے والا منافع اور کرایہ آپ کے انکم ٹیکس گوشوارے میں بھی ہونا چاہیے۔

اسپین آنے والے کسی ریٹائرڈ خاندان کے لیے ترتیب اہم ہے: تصدیق کریں کہ آپ کی پنشن پر کون سی شق لاگو ہوتی ہے، کرائے اور منافع پر پاکستان میں ادا کیے گئے ٹیکس کا ثبوت رکھیں، اور رہائش کے پہلے سال کے بعد مارچ ختم ہونے سے پہلے Modelo 720 جمع کرا دیں۔

اکثر پوچھے جانے والے سوالات

کیا پاکستانی سرکاری پنشن پر اسپین میں ٹیکس لگتا ہے؟

اگر آپ پاکستانی شہری ہیں تو نہیں۔ اسپین اور پاکستان کے 2010 کے ٹیکس معاہدے کی شق 19 کہتی ہے کہ پاکستان، کسی صوبے یا مقامی ادارے کی جانب سے اس حکومت کو دی گئی خدمات کے بدلے دی گئی پنشن پر ٹیکس صرف پاکستان میں لگتا ہے۔ استثنا وہ پنشنر ہے جو اسپین کا رہائشی بھی ہو اور ہسپانوی شہری بھی: اس کے لیے پنشن پر ٹیکس صرف اسپین میں لگتا ہے۔

اگر اسپین میری پاکستانی پنشن پر ٹیکس نہیں لگا سکتا تو وہ اس کے بارے میں کیوں پوچھتا ہے؟

کیونکہ معاہدہ اسپین کو آپ کی باقی آمدنی پر ٹیکس نکالتے وقت مستثنیٰ آمدنی کو مدنظر رکھنے دیتا ہے۔ اسے ترقی پسندی کے ساتھ استثنا کہتے ہیں۔ پنشن پر ٹیکس نہیں لگتا، مگر وہ آپ کی باقی ہسپانوی آمدنی کو اونچی اوسط شرح پر لے جاتی ہے، اس لیے اسے آپ کے ہسپانوی گوشوارے میں دکھانا ہوتا ہے۔

کیا پاکستان کی نجی یا کمپنی پنشن پر اسپین میں ٹیکس لگتا ہے؟

ہاں۔ معاہدے کی شق 18 کے تحت اسپین کے رہائشی کو سابقہ ملازمت کے بدلے دی گئی پنشن پر ٹیکس صرف اسپین میں لگتا ہے۔ یہی بات پاکستانی ریاست کے چلائے جانے والے کاروبار، جیسے کسی سرکاری کمپنی، میں کیے گئے کام کی پنشن پر بھی لاگو ہوتی ہے، کیونکہ شق 19 ایسی پنشنوں کو شق 18 پر بھیج دیتی ہے۔

کیا مجھے پاکستان کے اپنے بینک اکاؤنٹس ہسپانوی ٹیکس ایجنسی کو بتانے ہوں گے؟

ہاں، جب آپ اسپین کے ٹیکس رہائشی ہوں اور آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس مل کر 50,000 یورو سے اوپر ہوں، چاہے 31 دسمبر کے بیلنس میں یا آخری سہ ماہی کے اوسط بیلنس میں۔ یہ گوشوارہ Modelo 720 ہے، جو اگلے سال یکم جنوری سے 31 مارچ کے درمیان جمع ہوتا ہے۔ پہلی بار کے بعد آپ اسے دوبارہ تبھی جمع کرتے ہیں جب کوئی مجموعی بیلنس 20,000 یورو سے زیادہ بڑھا ہو۔

یہ مضمون 2 جون 2010 کو میڈرڈ میں دستخط شدہ اور 18 مئی 2011 سے نافذ اسپین پاکستان دوہرے ٹیکس معاہدے، ہسپانوی سول کوڈ کی شقوں 22 اور 23، اور ہسپانوی ٹیکس انتظامی ضوابط کی شق 42 bis پر مبنی ہے، جیسے وہ اکتوبر 2026 میں تھیں۔ ہر پنشن کی درجہ بندی کیس کے لحاظ سے طے ہوتی ہے، اس لیے اسپین آنے یا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے Visagrad کے کسی ماہر سے بات کریں۔