¿Te jubilas en España con una pensión del Estado pakistaní? España no puede gravarla, pero sí la cuenta, y la nacionalidad española da la vuelta a la regla

Si eres pakistaní, te jubilaste en la administración, en las fuerzas armadas o en un gobierno provincial, y piensas reunirte con tus hijos en Barcelona o Madrid, un solo artículo de un tratado decide más sobre tu dinero que cualquier tabla de impuestos española. España y Pakistán firmaron un convenio para evitar la doble imposición en Madrid el 2 de junio de 2010, en vigor desde el 18 de mayo de 2011. Según ese convenio, la pensión que el Estado pakistaní te paga por servicios al gobierno solo puede gravarse en Pakistán, incluso después de que pases a ser residente fiscal en España. Esa es la buena noticia. El resto es menos cómodo: España sigue contando esa pensión para calcular tu tipo, una pensión de una empresa privada o pública se trata de forma completamente distinta, y el día que adquieres la nacionalidad española, la regla se invierte.

¿Quién grava una pensión del Estado pakistaní cuando vives en España?

La mayor parte del convenio sigue el patrón habitual: tributas donde vives, con excepciones. El artículo 19, sobre función pública, es una de ellas. Su apartado 2 dice que las pensiones pagadas por un Estado contratante, o por una de sus subdivisiones políticas o entidades locales, a una persona por servicios prestados a ese Estado, subdivisión o entidad, solo pueden someterse a imposición en ese Estado. El texto cubre las pensiones pagadas directamente y las pagadas con cargo a fondos constituidos por el gobierno. Para un lector pakistaní eso significa una pensión federal, una pensión de Punjab, Sindh o cualquier otra provincia, y una pensión de una entidad local, siempre que retribuya servicios a ese gobierno.

La palabra «solo» es la que importa. No dice que Pakistán grave primero y España después. Entrega la pensión únicamente a Pakistán. Así que un oficial pakistaní retirado que se muda a España y pasa a ser residente fiscal no paga IRPF español por esa pensión, haga Pakistán lo que haga con ella. Es una diferencia real frente a la situación de un jubilado del sector privado, y es una de las razones por las que conviene leer el convenio antes de decidir dónde pasar la jubilación.

Ser residente fiscal es otra cuestión. España te considera residente si pasas más de 183 días en el país en un año natural, o si allí está el núcleo principal de tus intereses económicos, y presume que lo eres si tu cónyuge y tus hijos menores viven en España; el criterio de desempate del artículo 4 del convenio mira después dónde tienes una vivienda permanente y tu centro de intereses vitales. Explicamos cómo atrapa a la gente el cómputo de 183 días en nuestra guía sobre la regla de los 183 días en España. Para el resto de este artículo, damos por hecho que has cruzado esa línea y España te considera residente.

¿Por qué una pensión exenta sigue subiendo tu factura fiscal en España?

Esta es la parte que sorprende. El artículo 22 del convenio, que explica cómo elimina España la doble imposición, añade una frase tras las reglas de deducción: cuando las rentas de un residente en España estén exentas en España según el convenio, España puede tenerlas en cuenta para calcular el impuesto sobre el resto de sus rentas. Los asesores fiscales españoles lo llaman exención con progresividad. La Dirección General de Tributos describe estas rentas como rentas que no tributan, pero que deben tenerse en cuenta para calcular el tipo aplicable a las que sí tributan.

En la práctica funciona así. Supongamos que cobras una pensión del Estado pakistaní y además tienes alguna renta española, quizá el alquiler de un piso, intereses de ahorros o un trabajo a tiempo parcial. España no puede gravar la pensión. Pero el IRPF es progresivo, y España calcula el tipo medio como si tu renta fuera la pensión más la renta española, y aplica ese tipo medio más alto solo a la parte española. Si la pensión es tu única renta, la progresividad no tiene sobre qué actuar. Si tienes otras rentas, la pensión encarece cada euro de ellas.

De ahí salen dos consecuencias. Primera: la pensión tiene que declararse en tu declaración española, porque España la necesita para fijar el tipo, y omitirla porque «está exenta» produce una declaración incorrecta. Segunda: el efecto crece con el tamaño de tus otras rentas. Un pensionista con un alquiler modesto en España apenas lo notará. Un oficial retirado que además acepta trabajos de consultoría en España puede notarlo mucho.

¿Qué cambia si te haces ciudadano español?

El artículo 19 tiene una segunda mitad, y para los pakistaníes que piensan quedarse para siempre puede importar más que la primera. La pensión sigue tributando solo en Pakistán salvo que el pensionista sea a la vez residente en España y nacional español. Si se cumplen ambas cosas, la misma pensión pasa a tributar solo en España. La regla se invierte por completo: España pasa de no poder gravarla a ser el único país que puede hacerlo.

No es una posibilidad lejana. Según el artículo 22 del Código Civil, la nacionalidad por residencia exige diez años de residencia legal, continuada e inmediatamente anterior a la solicitud. La vía de dos años es para nacionales de origen de países iberoamericanos, Andorra, Filipinas, Guinea Ecuatorial y Portugal, y Pakistán no está en esa lista. El artículo 23 añade que el solicitante debe declarar que renuncia a su nacionalidad anterior, con exención solo para los países de esa misma lista y para los sefardíes originarios de España. Así que un pakistaní que se nacionaliza español renuncia a la nacionalidad pakistaní a efectos españoles y, según el convenio, lleva su pensión pública a la tributación española.

Nada de esto es una razón para evitar la ciudadanía española. Un pasaporte español da derecho a vivir y trabajar en cualquier país de la Unión Europea, y para muchas familias eso pesa más que el impuesto. Pero debe ser una decisión tomada con los números delante, no una sorpresa en la primera declaración después de la jura. Si la pensión es alta, calcula el año en que te nacionalizas antes de presentar la solicitud.

¿Qué pensiones pakistaníes grava España por completo?

No toda pensión que llega de Pakistán es una pensión pública en el sentido del convenio. El artículo 18 regula las pensiones ordinarias: las pensiones y remuneraciones análogas pagadas a un residente de un Estado por razón de un empleo anterior solo pueden someterse a imposición en ese Estado. Si vives en España y cobras una pensión del plan de una empresa privada en Pakistán, la grava España, y Pakistán renuncia a ella.

La trampa está en el apartado 3 del artículo 19. Dice que los sueldos y pensiones pagados por servicios prestados en el marco de una actividad económica realizada por un Estado, una provincia o una entidad local se rigen por los artículos ordinarios, el 18 en el caso de las pensiones. Una pensión ganada en una empresa comercial propiedad del gobierno suele tratarse, por tanto, como una pensión privada, aunque el dinero venga al final del Estado. Muchos jubilados pakistaníes dan por hecho que la pensión de un banco, una aerolínea o una compañía eléctrica públicos cuenta como pensión del gobierno. Que lo sea depende de si el trabajo era un servicio al gobierno o un trabajo en una empresa que el gobierno explota, y esa clasificación es lo primero que hay que aclarar antes de mudarse.

Tu historial de cotizaciones es otra cuestión distinta. España y Pakistán no tienen convenio de Seguridad Social, así que los años cotizados en Pakistán no pueden sumarse a los años españoles para alcanzar los quince años que exige una pensión de jubilación española. Explicamos lo que eso supone en nuestra guía sobre la pensión española y su regla de los dos años.

¿Y las rentas, los ahorros y los honorarios que vienen de Pakistán?

Para casi todas las demás rentas el convenio permite gravar a los dos países, y España concede después una deducción. El alquiler de una casa o un terreno en Lahore o Karachi puede gravarse en Pakistán según el artículo 6, porque allí está el inmueble. Los intereses de una cuenta de ahorro o un depósito en Pakistán también pueden gravarse allí, según el artículo 11, pero como máximo al 10 por ciento del importe bruto cuando el beneficiario efectivo vive en España. Los dividendos de una sociedad pakistaní tienen un límite del 10 por ciento para un accionista persona física según el artículo 10.

España grava después esas mismas rentas como parte de tu renta mundial, y el artículo 22 te permite deducir el impuesto pagado en Pakistán. La deducción no puede superar el impuesto español que corresponde a esa renta. Si Pakistán cobró menos de lo que cobraría España, pagas la diferencia en España. Si Pakistán cobró más, España no devuelve el exceso.

Un artículo de este convenio es poco habitual y afecta a quien trabaja en remoto desde España para clientes pakistaníes. El artículo 13 regula los honorarios por servicios técnicos, definidos como pagos por servicios técnicos, de gestión o de consultoría, y permite al país de donde procede el pago gravarlo hasta el 10 por ciento del importe bruto. Muchos convenios no tienen este artículo. Si una empresa pakistaní te paga por consultoría mientras vives en España, puede retener impuesto en Pakistán, y el convenio solo limita esa retención al 10 por ciento si demuestras que eres residente en España, lo que en la práctica significa un certificado de residencia fiscal a efectos de convenio de la Agencia Tributaria. España grava después los honorarios y deduce la retención pakistaní, con el límite ya explicado.

¿Tienes que declarar en España tus cuentas bancarias en Pakistán?

Muy probablemente, si guardas ahorros importantes allí. Los residentes fiscales en España deben informar de las cuentas que tienen en bancos del extranjero mediante una declaración informativa conocida como modelo 720. El artículo 42 bis del Reglamento general de gestión e inspección tributaria dice que no hay obligación cuando los saldos conjuntos a 31 de diciembre no superan los 50.000 euros y los saldos medios conjuntos del último trimestre tampoco. Si se supera cualquiera de los dos límites, hay que informar de todas las cuentas, no solo de las que superan el umbral. La obligación no se limita a los titulares: un autorizado, un beneficiario o cualquier persona con poder de disposición sobre la cuenta también informa, lo que atrapa a mucha gente que firma en la cuenta de un padre o una madre en Pakistán.

La declaración se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refiere. En los años siguientes solo hay que volver a presentarla si un saldo conjunto ha crecido más de 20.000 euros desde la última declaración, o si dejaste de ser titular o autorizado de una cuenta que ya habías declarado. Los valores y los inmuebles en el extranjero se declaran en el mismo modelo, en sus propias categorías. El modelo 720 no cobra ningún impuesto por sí mismo. Es una declaración informativa, pero le dice a la Agencia Tributaria exactamente qué tienes en Pakistán, y los intereses y alquileres de esos bienes tienen que figurar también en tu declaración de la renta.

Para una familia jubilada que se muda a España, el orden importa: confirma qué artículo se aplica a tu pensión, guarda la prueba del impuesto pakistaní pagado por alquileres e intereses, y presenta el modelo 720 antes de que termine marzo tras tu primer año de residencia.

Preguntas frecuentes

¿Tributa en España una pensión del Estado pakistaní?

No, si eres de nacionalidad pakistaní. El artículo 19 del convenio fiscal de 2010 entre España y Pakistán dice que una pensión pagada por Pakistán, una provincia o una entidad local por servicios prestados a ese gobierno solo puede gravarse en Pakistán. La excepción es el pensionista que es a la vez residente en España y nacional español: para esa persona, la pensión tributa solo en España.

Si España no puede gravar mi pensión pakistaní, ¿por qué me pregunta por ella?

Porque el convenio permite a España tener en cuenta las rentas exentas al calcular el impuesto sobre el resto de tus rentas. Se llama exención con progresividad. La pensión no tributa, pero sube el tipo medio del resto de tu renta española, así que tiene que figurar en tu declaración española.

¿Tributa en España una pensión privada o de empresa de Pakistán?

Sí. Según el artículo 18 del convenio, las pensiones por un empleo anterior pagadas a un residente en España solo pueden gravarse en España. Lo mismo vale para una pensión por un trabajo en una actividad económica del Estado pakistaní, como una empresa pública, porque el artículo 19 remite esas pensiones al artículo 18.

¿Tengo que declarar a Hacienda mis cuentas bancarias en Pakistán?

Sí, cuando eres residente fiscal en España y tus cuentas en el extranjero superan en conjunto los 50.000 euros, ya sea en el saldo a 31 de diciembre o en el saldo medio del último trimestre. La declaración es el modelo 720, que se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Tras la primera, solo vuelves a presentarla cuando un saldo conjunto ha crecido más de 20.000 euros.

Este artículo refleja el convenio para evitar la doble imposición entre España y Pakistán firmado en Madrid el 2 de junio de 2010 y en vigor desde el 18 de mayo de 2011, los artículos 22 y 23 del Código Civil y el artículo 42 bis del Reglamento general de gestión e inspección tributaria, tal como estaban en octubre de 2026. La clasificación de cada pensión se decide caso por caso, así que habla con un experto de Visagrad antes de mudarte o de presentar la declaración.